Impuesto al valor agregado

El impuesto sobre el valor añadido es aplicado en muchos países, y generalizado en la Unión Europea. Generalmente se lo conoce también por las siglas IVA.
En otros países se lo denomina: imposta sul valore aggiunto (IVA) en Italia, Mehrwertsteuer (MwSt) o Umsatzsteuer (USt) (Alemania, Austria y Suiza), Value Added Tax (VAT) en el Reino Unido, Omzetbelasting o BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) en los Países Bajos, Impuesto al Valor Agregado en países latinoamericanos, taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Francia, Goods and Services Tax (GST) en Canadá, Australia, Nueva Zelanda y Singapur.

Definición

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente de la persona que soporta la carga tributaria. Se aplica en las transferencias a título oneroso de bienes y prestaciones de servicios, y quien soporta el impuesto (la carga fiscal) son los usuarios finales o consumidores. Cada actor en la cadena de añadido de valor paga a su antecesor en la cadena el IVA correspondiente al precio facturado por este, y a su vez percibe de su sucesor en la cadena el monto correspondiente al impuesto asociado al precio que facturó. Cada actor (excepto el consumidor final) es responsable ante la autoridad tributaria por liquidar y pagar la diferencia entre el IVA pagado (crédito fiscal) y el IVA cobrado (débito fiscal).

Alícuotas.

El siguiente cuadro muestra las tasas vigentes en algunos países, incluyendo, en su caso, las tasas diferenciales. Estas últimas suelen implicar reducciones de la alícuota para determinados bienes y servicios (en general, bienes de consumo básicos) o ciertas categorías de personas; o aumentos en la alícuota (en general, para bienes suntuarios).

África
País
Tasa normal
Tasa reducida
Abreviatura
Nombre original
Egipto
10%
GST
Impuesto de ventas y de bienes (الضريبة على القيمة المضافة)
Sudáfrica
14%
0%
BTW / VAT
Belasting op Toegevoegde Waarde / Valued Added Tax

América del Norte y Caribe

País
Tasa normal
Tasa reducida
Abreviatura
Nombre original
Barbados
15%
VAT
Value Added Tax
Canadá
5%
4.5%

GST / TPSHST / TVN
Goods and Services Tax / Taxe sur les produits et servicesHarmonized Sales Tax / Taxe de vente harmonisée
República Dominicana
16%
12% o 0%
ITBIS
Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios
El Salvador
13%
IVA
Impuesto al Valor Agregado
Guatemala
12%
IVA
Impuesto al Valor Agregado
México
15%
0%
IVA
Impuesto al Valor Agregado
Panamá
5%
ITBMS
Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios


América del Sur
País
Tasa normal
Tasa reducida
Abreviatura
Nombre original
Argentina
21%
10.5% o 0%
IVA
Impuesto al Valor Agregado
Brasil
12% + 25% + 5%
0%
IPI - 12%*ICMS - 25%ISS - 5%
Imposto sobre produtos industrializados (Impuesto sobre productos industrializados) - Impuestos Federales*Imposto sobre circulacao e servicos (Impuesto sobre la comercialización y servicios) -Estado FiscalImposto sobre servico de qualquer natureza (Impuesto sobre cualquier servicio) - Impuestos municipales*IPI para los productos importados es del 60%
Chile
19%
IVA
Impuesto al Valor Agregado
Colombia
16%
IVA
Impuesto sobre el Valor Agregado
Ecuador
12%
IVA
Impuesto al Valor Agregado
Guyana[1]
16%
0%
VAT
Value Added Tax
Paraguay
10%
5%
IVA
Impuesto al Valor Agregado
Perú
19%
IGV
Impuesto General a la Ventas
Trinidad y Tobago
15%
Uruguay
22%
10%
IVA
Impuesto al Valor Agregado
Venezuela
12%
8%
IVA
Impuesto al Valor Agregado

Asia

País
Tasa normal
Tasa reducida
Abreviatura
Nombre original
Armenia
20%
0%
AAHԱԱՀ
Avelatsvats arjheki harkԱվելացված արժեքի հարկ
Corea del Sur
10%
VAT
부가세(附加稅, Bugase) = 부가가치세(附加價値稅, Bugagachise)
Filipinas
12%

RVAT
Reformed Value Added Tax, locally known as Karagdagang Buwis
Georgia
18%
0%
DGhG
Damatebuli Ghirebulebis gdasakhadi დღგ = დამატებული ღირებულების გადასახადი
Irán
3%
VAT
Impuesto sobre el Valor Añadido (مالیات بر ارزش افزوده)
India
12.5%
4%, 1%, o 0%
VAT
Valued Added Tax
Indonesia
10%
5%
PPN
Pajak Pertambahan Nilai
Israel
15.5%
Ma'am =
מס ערך מוסף
Japón
5%
Consumption tax
消費税
República Popular China
17%
6% o 3%
增值税
pinyin:zēng zhí shuì
Jordania
16%
GST
Goods and Sales Tax
Kazajistán
13%
Қосымша салық құны
Líbano
10%
TVA
Taxe sur la valeur ajoutée
Malasia
10%
GST
Goods and Services Tax (Gobierno de Impuestos)
Pakistán
16%
1% o 0%
GST
General Sales Tax
Singapur
7%
GST
Goods and Services Tax
Sri Lanka
12%
Tailandia
7%
VAT
Value Added Tax, ภาษีมูลค่าเพิ่ม
Turquía
18%
8% o 1%
KDV
Katma değer vergisi
Vietnam
10%
5% o 0%
GTGT
Giá Trị Gia Tăng